Облік фінансів у Trade Control Utility
Окрім обліку товарів Trade Control Utility має розвинену підсистему фінансового обліку. Це облік кас, банківських рахунків, готівки та взаєморозрахунків з контрагетами. Також можна контролювати заборгованості контрагентів, щоб не перевищувати ліміти.
Активи та пасиви
Під активами ми розуміємо цінності, які цілком належать нам, і ми розпоряджаємось ними на власний розуд.
Категорії активів
Гроші - це активи. Причому найбільш цінні, найбільш ліквідні. І вважаються активами першої категорії. Тобто їх легко перетворити на товар чи інші потреби. Товар є активом другої категорії. Щоб перетворити його в актив першої категорії, тобто в гроші, треба докласти певних зусить і певних витрат - його потрібно продати. Тому це друга категорія. Ну а третя категорія - це борги. Коли хтось винен нам активи (гроші або товари). І щоб витягнути ці активи, як показує досвід, треба докласти максимальних зусиль.
Отже маємо наступні категорії активів:
- Перша категорія - наявні грошові кошти. На рахунках та готівка.
- Друга категорія - товари.
- Третя категорія - заборгованості контрагентів перед нами.
Пасиви
Якщо існують активи, повинні існувати пасиви. Точніше пасив, бо він всього лише один - наші заборгованості перед контрагентами. Тобто те, що нам не належить, і ми повинні повернути. Така заборгованість може утворюватись через отримання нами товару з відтермінуванням оплати, або за рахунок кредитів, отриманих в банку.
Функції фінансового обліку
Фактично облік фінансів повинен мати три функції
- Контроль (щоб нічого нікуди не пропало). Касова дисципліна (здача готівки, x та z - звітність на касах), контроль руху банківських коштів, контроль руху готівки при готівкових розрахунках (і це найбільш складна задача). Контроль повернгення заборгованостей.
- Аналіз - на що витрачені кошти за період, яка структура витрат, розуміння, які витрати надлишкові, а які недостатні. Тобто ми повинні все "знати" про свої кошти, мати повну прозорість та розуміння.
- Планування - які витрати ми можемо, а які повинні понести на наступний фінансовий період. Функція є ефективною, якщо працюють перші дві функції.
Історія питання. Дещо курйозна, але цілком успішна.
Проблема
На початку 2000-х років тривав бум малого підприємництва, відкривалось безліч дрібних магазинів, особливо продуктових. І виник попит на оптове постачання товарів до цих магазинів. Ринок відреагував появою оптових складів районного масштабу. І між цими складами існувала доволі гостра конкуренція. Щоб не втратити клієнта, доводилось постачати товари в борг. Власникі магазинів цим активно користувались. Масовою проблемою стало накопичення боргів перед оптовими складами, часто до сум астономічних.
Типова відповідь власника оптового складу на питання "як же ви до цього довели ситуацію" була "а не дасиш, вони до іншого підуть". Що цікаво, власник районного оптового складу був рівно в тому самому становищі перед обласним, що і власник магазину перед районним. Оскільки він не міг повертати кошти своєму постачальнику, в нього теж накопичувались величезні борги.
Рішення
А рішення полягало в обмеженні заборгованості оптового покупця. Коли оптовий покупець приїздив за наступною партією товару і перевищував ліміт заборгованості, операторка казала йому, що "не проводиться накладна". "А чому не проводиться?" "Бо борг "висить". На всі "умовляння шостого ступеню" операторка була непохитною. "Нічого не можу зробити, це комп'ютер "не пускає". Такі діалогі доводилось чути. І "комп'ютер" викликав у власника магазину повагу і благоговіння. Розуміючи, що з "комп'ютером" краще не зв'язуватись, тягнулась рука до кишені, і виймались гроші. Це запрацювало, і з часом ситуація нормалізувалась. В тих хто знайшов в собі сили та сміливість впровадити автоматизацію обліку (ті самі три функції). А хто не застрибнув на підніжку прогресу, той знайшов собі в житті іншу справу.
Модель фінансового обліку
На відміну від моделі товарного обліку, де потрібно вести облік товарних залишків, закупівельних партій, розраховувати товарний прибуток, фактично модель обліку фінсансі зводиться до двох простих операцій - надходжень і видатків.
Різниця між надходженнями та видатками утворює залишок коштів на рахунку. За надходження відповідають такі первинні документи, як прибуткові касові ордери, за видатки відповідно - видаткові касові ордери.
Andriy Kravchenko
Admin, Writer, File Uploader
Останнє оновлення:
22.10.2025 3:27:47
10